首先为大家普及下养老金的基本知识。根据澳大利亚SUPERANNUATION INDUSTRY法案规定，雇主需要为员工提供养老金（SUPERANNUATION），并且定期存入员工的养老金帐户中。一般来说， 如果您年龄是18周岁或以上，每个月税前工资不少于$450，无论您是full time, part time或是casual，雇主都必须给员工交9.5%的养老金（2015-2016财政年度）。18岁以下，有不同的规定。
您也可以自己缴纳养老金，但养老金账户中的钱必须要等到退休以后才能动用的。随着工龄和工资的增涨，缴纳的superannuation也在逐年增加。那么退休后可以领取较高的退休金了。
多缴纳养老金的好处又有那些呢？
- 养老金的税率是15%，如果你的MARGINAL RATE高于15%，用养老金投资很明显比用税后工资划算。
- 到了退休年龄（目前是65岁），养老金投资所得和从养老金账户中取出的钱是不用再交税。
如果希望在退休后有个安逸悠闲的生活，您可以选择自己自愿往养老金账户中再存入些资金。一般往养老金账户里面注入资金分为2种：Concessional (before-tax) contributions 和Non-concessional (after-tax) contributions
1. 税前资金注入Concessional (before-tax) contributions
这种方式注入到养老金账户的资金的税率是15％，但这种注入资金是有上限的，超过的部分不享有税率优惠，按照您原有的MARGINAL RATE计算。如果在2015-2016 财政年，您还未满50岁，存入养老金的上限为$30,000。如果您超过50岁，可最多存入$35,000。这类注入资金包括雇主帮您交的工资的9 .5% （COMPULSORY CONTRIBUTION）加上薪金牺牲供款（SALARY SACRIFICE）。
所谓SALARY SACRIFICE指的是：您和您的雇主协议将一部分税前工资直接存入您的养老金账户。这在一定程度上起到了合理避税的作用，同时也为自己的养老金账户累积更多的资金。
下面举个列子来说明：
A 和 B 的工资同样是$47,000，A 和他雇主商量从工资里扣除 $10,000放入养老金账户中，A的所得税为19%, 因为拿到手的工资减少为$37,000。A工资部分交税$3,572 （37,000-18,200）*19%=$3,572
养老金部分交税$1,500 (10,000*15%=1,500)，所以A总共交税 $5,072
B 拿到全部的工资，$47,000所得税为32.5%，所以B 总共交税 $6,822
3,572 + (47,000 - 37,000) *32.5%=6,822
2. 税后资金注入Non-concessional (after-tax) contributions
这种是用税后的工资存入养老金账户，因此不需要重复交税。这种方式的资金注入上限为$180,000，但超出部分需要按照49%税率交纳税，所以一定要要注意不要超过公款上限。
如果您有任何关于养老金的问题，欢迎您与我们Golden Bull会计事务所联系。
Golden Bull 会计事务所
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