本帖最后由 时间旅行者 于 2017/12/4 13:15 编辑
砍！砍！砍！就在刚刚！美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定！川普说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼！要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！
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税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）投票结果： 截止发稿前，参议院已经获得了足够支持选票！美国时间2017年12月1日东部时间晚上8点30分，参议员们仍然在进行最后表决，共和党表示：已经胜券在握！目前状态：众院版本已经通过，参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商，得出最终版本后，进行投票，川普最终签字。预计实施时间： 2017年12月（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施，详情见后文）
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听起来真的是一个不错的大礼包，里面藏着的礼物是大家喜欢的吗？一起看了才知道！
美国最新税改方案细则
言归正传！华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案，到底要有哪些变动呢？（以下为已经通过的众议院方案，参议院和现有变化不大）
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1、税率等级：变简了！税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。
举个栗子：4口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。
3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身年收入$24000以下家庭
【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption
【税改后】个人所得税应税额计算公式：应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍）
（美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。）4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！
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单身收入变动表：0 — 9525美元 ：税率10%将上升到12%9525 — 38700美元：税率15%下降到12%38700—45000美元：税率 25%下降到12%45000—93700美元：税率维持25%不变93700—195450美元：税率28%下降到25%195450—200000美元：税率33%下降到25%200000—500000美元：税率33%上升到35%>500000美元以上：税率39.6%下降到35%
5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！
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夫妻合报变动表：0—19050美元：税率10%上升到12%19050—77400美元：税率15%下降到12%77400—90000美元：税率25%下降到12%90000—156150美元：税率维持25%不变156150—237950美元：税率28%下降到25%237950—260000美元：税率33%下降到25%260000—100000美元：税率33%上升到35%大于1000000美元以上：税率维持39.6%不变
税改后：各类型家庭减税情况
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（图片来源：Tax Foudation）年收入3万、单身报税、无孩：减税$188年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）
6、儿童税收抵免额：涨了！税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）
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8、州税/地方税税收减免：取消了！税改前：州税/地方税税收减免税改后：取消州税/地方税税收减免
9、缩减税收抵免项目：取消大部分！税改前：税收抵免项目繁多。税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。
10、替代性最低税ATM：取消！税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。税改后：取消替代性最低税
替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！
11、遗产税：取消！税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。
12、美国企业税收：大幅下降！税改前：企业税率目前是35%税改后：永久削减公司税，大降至20%
13、海外企业税收：大幅增加！税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。延伸阅读：
美国减税 我们税收大幅增长 经济扛得住吗？
作者：冷眼 来源：海外自由录（hwzyl2016）美国减税本来是美国的内政，其他国家无权干涉，但是有些主流媒体非要横加指责，说美国的减税是在发起税务战，容易引发金融危机并危害全球经济，没有大国的应有担当……这一言论一出来，受到冷嘲热讽无数，口诛笔伐不断。
姑且不论美国减税是否是在挑衅其他国家，是否会引发全球经济危机，单单是减税对美国企业和民众的好处，就是显而易见：仅企业所得税率从35%左右降至15%上下，就将使美企税负大大低于经合组织国家约25%的平均水平，而降低的部分可转换为企业的利润。
此外，15%的税率已接近部分避税天堂，加上减税会吸引更多海外企业落户美国，加上美国经济体量庞大带来的规模效应，有望使实体经济步入良性循环。美国税收基金会测算，在最佳状态，税改将整体使美国内生产总值增加6.9至8.2个百分点，新增就业岗位200万个，减税会让美国牛逼到没有朋友。
川普竞选的口号就是：美国优先。本次减税，受益最大的就是美国的企业和民众。如果把这样的政策都批判为发起税务战，是一种挑衅行为，不符合大国的担当。那么，相信绝大部分民众，都愿意生活在这样没有担当的大国里。
嘴上批判是一回事，知道自己说错话了，心里应该还是有是非曲直的。所以，这两天，关于大国在减税的消息报道明显增多，应该是在挽回民意。
5月3日，财政部、税务总局在同一天对外发布了三项通知文件落实减税政策，对“减税”重视力度空前。伴随相关政策细则的次第发布，减税降费已步入密集落地期。专家指出，按照国家减税降费“大礼包”的部署，后续还有政策细则的出台值得期待。经测算，全年新的减税将达到3800亿元，降费规模将达到2000亿元。
这则新闻，危机公关味道非常明显，带有很强的补救痕迹。但是，口惠而实不至的宣传，始终只是哄人的糖衣炮弹，无法挽回实体企业和民众面临着税务大山重压，不堪重负这一事实。
经济决定税收，税收反映经济。2017年第一季度，全国税务部门组织税收收入33317亿元(已扣减出口退税)，比上年同期增长11.8%。按理说，在第一季度经济增长6.9%的情况下，税收应该按同比例增长才是合理，但是我们的税收增速明显大大超过经济增长。
近日，世界银行 2016年数据显示，中国企业的总税负占企业利润的68%，成本在全球主要经济体中数一数二，占企业利润的68%；与之相比，美国为44%，全球平均水平为40.6%。该数据包括了企业要向国家和地方缴纳的所得税、增值税、以及雇主按规定必须缴纳的社保及福利。
然而GDP和税收增长之间出现的越来越大的剪刀差，正说明了媒体所有的减税报道都是表面现象。在当前经济下行的背景下，减税本应该成为增加企业利润，刺激企业投资和居民消费的最好手段。
然而，在大国刚性的财政支出下，财政赤字窟窿越来越大，企业和居民的税收增加，成为填补窟窿的唯一办法。税收正在涸泽而渔，成为压垮经济的最后一根稻草。 |
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