中国人在美国有投资收入时该如何报税?

每年4月15日是美国的报税季节。报税费时费力让人头疼，五花八门的报税规则更是纷繁复杂，报税思路头绪多，无从下手。作为外国投资者，尤其对于不熟悉美国税法的投资人来说，该如何报税呢？

只要你在美国境内有收入，就对美国政府有交税的义务Q：如果投资人并没有持有美国绿卡，同时也不是美国公民，那么是否需要为投资收入纳税呢？A：大家都知道美国税法要求美国公民和拥有永久居留权的居民要为自己的收入交税，包括在美国之外的投资。这就是我们平常说的“全球交税”。而很多人不了解的是，其实只要你在美国境内有收入，就有对美国政府有交税的义务，不论你是否是美国公民或者永久居民。美国税务居民（US tax resident) 的定义包括：（1）美国绿卡或公民（US residents orcitizens)，或者（2）在美国居住时间1年内超过183天或过去三年内按公式计算出居住时间超过183天的外国居民。换句话说，符合这些美国税务居民规定的美国和非美国居民，都需要按美国税法进行收入交税。对中国投资人需要注意的一点是，在成为美国绿卡之前，如果在美国居住时间1年内超过183天或过去三年内按公式计算出居住时间超过183天的话，从税务角度上讲，就已经变成了美国税务居民，那他们的全球收入是需要申报美国收入税的。非美国居民（nonresident alien)是从美国税务角度而言，不是美国绿卡或公民，或在美国居住时间1年内不超过183天，或过去三年内按公式计算出的居住时间不超过183天的居民。这些非美国居民的非美国收入（Non-US Source of Income) 是不需要申报美国收入税的。Q：那么在美上学的学生，满足居住美国一年183天，是不是按美国税务居民要求交税？A：对于学生，美国税法有一项特殊规定。这些规定包括，在美上学的学生即使超过183天的居住要求，也可以免除他们的美国税务居民身份。所以在美学生只需按他们在美国获得的收入交税，比如奖学金、实习收入等，而不用按全球收入交税。学生的配偶或孩子也可以享受这个特殊规定。另外，中美税法协议规定中国留学生每年5000美元收入以内不用交美国收入税，5000美元年之上的收入才需要交税。Q：那么对非美国居民的中国人来说，是不是他们在美国的收入是否需要交税呢？A:即使是非美国居民，他们在美国的有些收入不需要交税，但有些收入就需要交税了。

具体哪些美国收入是需要交税呢？A:首先，非美国居民的非美国来源的收入不需要缴纳美国收入税，这是美国居民和非美国居民的一个重要的税务区别。对于中国人来说，来源于美国的收入（US Source of Income)主要分成两大类: 一类是积极性的劳动所得收入（Non-Passive Income)。就是我们平常上班工作拿到的薪水收入，这个收入是一定要交税的。另一类是非积极性的投资性收入（Passive Income)，包括投资金融资产的投资收入和投资房地产的出租收入两大组成部分。顾名思义，房地产出租租金收入就是拥有房产出租产生的收入，中国人在美国房产的租金收入是要交美国税的，以下详细讲解。投资型金融资产包括股票、债券以及存款理财获得的利息收入。中国人在美国的股票、债券等投资收入（资本利得）是不用交税的。中国人在美国的利息收入也是不用交税的。

在美金融投资如何交税Q:那么如果投资人被按最高税率（39.6%）代扣代缴收入所得税之后，可否到报税季节时申报实际需交税金额，多退少补呢？A:是的，投资人可以到时请教税务师或自己填写美国税表，对过去一年的美国收入进行报税，并申请要求美国国税局退还之前被多代扣代缴的税务金额，国税局收到后会及时返还。在美房产投资如何交税Q:现在中国投资人很多到美国买房产投资，这些房产投资收入在美国如何交税呢？A:投资人投资美国房产，出租获得收益，主要有两部分收入需要考虑交税：1)出租收益－类似于美国税务居民一样交税，包括可以享受的收入抵扣，例如房屋折旧、房屋维修费用、经纪人费用、房产税、物业费等，都可以从租金收入中抵扣之后，按纯利润报收入所得税。2)房屋买卖资本利得税－以个人名义拥有房产的资本利得通常以长期资本利得税率（23.8%）计算（如果持有超过一年以上），以外国公司（foreigncorporation) 名义拥有房产得资本利得税率有可能高达40%（视美国和这些外国公司所在的国家之间得税务协议为准）。如果个人名义拥有的房产是自住，而不是投资，资本利得中的头25万收益（单身）或50万收益（夫妻联合）是不用交税的，除去这些收益的资本利得进行报税。

美国联邦收入税率Q:美国联邦收入税率是一个什么样的水平？A:美国的税法是一个递进制的税率，一共分为7档：10%、15%、25%、28%、33%、35%或39.6%。收入越高，所需要缴纳的税也随之增加。美国的报税身份一共有五种：单身、已婚夫妻联合报税、已婚夫妻分开报税、一家之主及抚养子女的合格寡妇（鳏夫）。每个申报所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份是十分关键的，因为这会决定报税人的标准扣抵额，所需缴纳的税额以及退税款。比如说，就单身人群来说，收入在$9,325以下的，税率为10%；到$37,950为15%的税率；收入如高于$418,401则需缴纳39.6%的税率。有一点需要强调得是，美国报税有很多抵扣项。标准抵扣适用于在美国没有房产的报税人，2017年的标准抵扣，单身每位抵扣金额为$6,350, 已婚夫妻联合报税抵扣金额为$12,700。如果在美国拥有房产或公司，那么单项抵扣 (Itemized Deduction) 则更为合适，因为房产税、按揭利息、物业费、公司花费等费用，都可以用来抵扣当年的毛收入。以上税率是在除去这些费用抵扣后的净收入基础上，按照对应的税率进行报税交税的。除了美国联邦收入税之外，美国各州还有州税。州税税率一般5-6%。美国以下这些州是没有州税，包括Alaska, Florida, Nevada, SouthDakota, Texas, Washington and Wyoming.美国报税虽然复杂，但有一点最大的好处，就是所有报税步骤都是有很详细的指导的。其实只要肯花上时间，用点耐心，不一定需要花钱去请额外的报税服务。