ㄧ. 谁需要报税
凡是美国公民或具有合法居留权的外国居民
谁是具有合法居留权的外国居民
a. 有永久居留权的人, 如: 绿卡的持有者 (含条件式绿卡)
b. 持有E身份的居民
c. 持有H身份的居民
d. 居留在三年内超过183天者(非移民者 有美国收入)
二. 何种所得须申报(缴税以所得为基准)
凡在全球所赚得的收入,皆须申报。如:薪资.利息.股息.租金.权利金等等。
美国对于海外的工作所得(劳务服务所得)有特定金额的减免额,每年依生活指数调整,在2010年为$91,400/每人。
海外已缴的所得税可以扣抵美国所得税(有税差要补缴)
有海外不动产者不必申报, 唯有营业行为者(租赁等) 则须申报。
三. 何时申报
4 月 15 日 是 到期日
凡无法准时于4月15日前报税者, 可申请延期6个月至 10月15 日到期。
对于在海外工作者, 可再延两个月至12 月15 日到期。
四. 海外银行及投资账户的申报
美国近三年来开始针对海外账户大肆搜索, 以避免利用海外账户来逃税
因应这项政策, 美国国税局要求所有美国居民若拥有海外账户者, 需申报表格 TDF90-22.1 (Report of Foreign Bank and Financial Accounts)--- 含公司执行股东, 有签名权者
五. 表格 TDF 90-22.1 的申报
到期日: 6 月30 日
谁须申报：凡美国居民有海外银行及投资账户者
金额的限制: 凡在任何时段,累计金额超过美金ㄧ万元的账户
六. 移民前应有的报税与节税规划
了解台湾与美国税务的相异性
台湾资产的规划与转移
美国申报的准备
七 特别注意:
1. 夫妻合计申报 50万美金; 个人25万美金可减免
2. 年收入没有超过14.5万美金,净资产没有超过200万美金;不须缴税
3. 遗产税 200万美金以内 不必缴税
4. 每人每年可赠与不同人1.3万美金免税 |
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